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增值税*题1

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税法第二章增值税练*题(一) 2008-09-20 09:35 一、单项选择题 1、将购买的货物用于下列项目,其进项税 额不予抵扣的是( )。 A、用于产品的生产 B、用于机器设备的维修 C、用于职工集体福利 D、用于修建展销厅 2、下列项目中不应征收增值税的是( )。 A、古旧图书 B、将产品赠与他人 C、以物易物 D、逾期未收回包装物不再退还的押金 3 、 适 用 出 品 退 税 率 为 9% 的 出 口 商 品 是 ( )。 A、船舶 B、水泥 C、煤

D、钢材 4、 典当业销售死当物品其适用税率为 ( A、6% B、4%5 C、13% D、17% ) 。

5、 1998 年 7 月 1 日起报关出口的下列货 从 物中,适用 11%退税率的有( )。 A、纺织原料及制品 B、铝 C、通讯设备 D、钢材 6、下列出口货物,免税但不予退税的有 ( )。 A、出口卷烟 B、原油 C、天然牛黄 D、铜

7、从 1998 年 6 月 1 日起出口商品适用 14% 的退税率的是( )。 A、自行车 B、钟表 C、船舶 D、陶器 8、纳税人销售或者进口图书。粮食。冷气。 按低税率计征增值税,低税率为( )。 A、13% B、17% C、14% D、6% 9、 下列进品货物适用 17%的税率的有 ( A、化肥 B、汽车 C、饲料 D、农药 ) 。

10、委托其他纳税人代销货物,其纳税义务 发生的时间为( )。

A、发出代销产品的当天 B、代销方收到代销产品的当天 C、按合同约定的收款日期的当天 D、收到代销单位销售的代销清单的当天 11.增值税暂行条例中所称的货物,是指 ( )。 A.有形动产 B.有形资产 C.不动产 D.无形资产 12.下列业务中,按规定应征收增值税的是 ( )。 A.房屋装修业务 B.汽车修理业务 C.装卸搬运业务 D.饮食服务业务 13.单位或个人经营者发生的下列行为中, 应视同销售货物计算增值税销项税额或应 纳税额的是( )。

A.将购买的货物用于非应税项目 B.将购买的货物用于职工福利或个人消费 C.将购买的货物用对外投资 D.将购买的货物用于生产应税产品 14.增值税一般纳税人认定的审批权限属于 ( )。 A.县级以上税务机关 B.市(地)级以上税务机关 C.省级以上税务机关 D.国家税务总局 15.新开业的符合一般纳税人条件的企业, 应在( )申请办理一般纳税人认定手续。 A.办理税务登记的同时 B.发生首笔增值税务业务时 C.开业 6 个月之内 D.次年 1 月底以前 16.已开业的小规模企业,其年应税销售额 超过小规模纳税人标准的,应在( )申请 办理一般纳税人认定手续。

A.应税销售额超过小规模纳税人标准之日 起 15 日内 B.当年 12 月底以前 C.次年 1 月底以前 D.次年 3 个月内 17.某商场以“买一增一”方式销售货物。 本期销售 A 商品 50 台,每台售价(含税) 4680 元,同时增送 B 商品 50 件,(B 商品 账面含税单价为 23.40 元/件)。A、B 商品 适用税率均为 17%。该商场此项业务申报的 销项税额是( )元。 A.34170 B.34000 C.33830 D.32830 18.某酒厂系增值税一般纳税人,本期销售 散白酒 20 吨,并向购买方开具了增值税专 用发票, 发票中注明的销售额为 100 000 元; 同时收取包装物押金 3510 元,已单独入账 核算,该厂此项业务应申报的销项税额是

( )。 A.17596.70 元 B.17510 元 C.17000 元 D.14529.91 元 19.某商场采取“以旧换新”方式销售 D 商 品,取得现金收入 5850 元;取得旧货物若 干件,收购金额为 2340 元。该货物适用税 率为 17%,此项业务应申报的销项税额是 ( )元。 A.1392.30 B.1190 C.850 D.510 20.下列项目中,即使取得法定扣税凭证, 其进项税额也不得从销项税额中抵扣的是 ( )。 A.购进的用于本单位房屋维修的材料 B.购进的用于应税项目的免税农业产品 C.进品的用于生产应税产品的料件

D.接受投资的用于应税项目的原材料 21.一般纳税人发生的项目中,应将其已申 报抵扣的进项税额从发生期进项税额中扣 减出来的是( )。 A.将购进货物用于集体福利 B.将购进货物无偿赠送给他人 C.将委托加工收回的货物用于对外投资 D.将委托加工收回的货物用于个人消费 22.某商场系一般纳税人,于 1998 年 9 月 与 A 厂签订接受货物投资协议;当年 10 月 底收到 A 厂投资转入的货物将作为商品出 售: 月 6 日, 11 收到 A 厂开具的增值税专用 发票,发票中注明货物价款 50 万元,增值 税税款 8.50 万元。此项税款应作为该商场 ( )的进项税额申报抵扣。 A.9 月份 B.10 月份 C.11 月份 D.12 月份

23. 某工业企业系一般纳税人, 1999 年 3 于 月份发出一批材料委托某企业加工,该批货 物于 4 月份加工完成,由该企业运回并验收 入库,同时取得由受托加工单位开具的增值 税专用发票,发票中注明加工费 20 万元, 增值税税款 3.40 万元; 月份企业将上述货 5 物部分地投入使用;6 月份企业付讫上述货 物的加工费和税款。此项税款可作为该企业 ( )的进项税额申报抵扣。 A.3 月份 B.4 月份 C.5 月份 D.6 月份 24.下列企业委托外贸企业代理出口货物, 不予退(免)税的是( )。 A.有出口经营权的生产企业 B.无出口经营权的生产企业 C.有出口经营权的外贸企业 D.无出口经营权的一般商留企业 25.对出口企业从小规模纳税人购进并持有

普通发票的特准退税货物出口的,其出口应 退增值税的计算办法是( )。 A.应退税额=普通发票所列含税金额×征收 率 B.应退税额=普通发票所列含税金额×退税 率 C.应退税额=普通发票所列含税金额/(1+ 征收率)×退税率 D.应退税额=普通发票所列含税金额/(1征收率)×退税率 26.对出口货物库存账和销售账均采用加权 *均价核算的外贸企业,其出口货物应退增 值税的计算公式是( )。 A.应退税额=出口货物数量×加权*均进价 ×税率 B.应退税额=出口货物数量×加权*均进价 ×退税率 C.应退税额=出口货物销售额×退税率 D.应退税额=出口货物数量×(售价-加权 *均进价)×退税率

27.纳税人采取赊销和分期收款方式销售货 物,其增值税纳税义务发生时间为( )。 A.合同约定的收款日期 B.收到第一笔货款的当天 C.收到全部货款的当天 D.发出商品的当天 28.增值税纳税人以一个月为一期缴纳税款 的,应自期满之日起( )日内申报纳税 A.5 B.10 C.15 D.30 29.纳税人进口货物应纳的增值税税款,应 当自海关填发税款缴纳证的次日起 ( ) 日 内缴纳。 A.5 B.7 C.10 D.15

30.纳税人采取预收货款、托收承付、委托 银行收款结算方式销售货物的,其增值税专 用发票开具时限为( )。 A.货物发出的当天 B.采用预收货款方式的,为收到预收款的 当天; 采用托收承付、 委托银行收款方式的, 为货物发出的当天 C.采用预收货款方式的,为货物发出的当 天;采用托收承付、委托银行收款方式的, 为办妥托手续的当天 D.收到货款的当天 二、多项选择题 1、增值税的征税范围包括( )。 A、销售或进口的货物 B、销售不动产 C、转让无形资产 D、提供的加工、修理修配劳务 2、税法中确定属于增值税征税范围的特残 项目主要有( )。

A、货物期货(包括商品期货和贵金属期货) B、银行销售金银的业务 C、典当业的死当销售业务和寄售业代委托 人销售物品的业务 D、自然灾害损失 E、集邮商品的生产、调拨,以及邮政部门 以外的其他单位和个人销售的 3、税法中确定属于增值税征税范围的特殊 行为主要有( )。 A、视同销售货物 B、加工、修理修配 C、混合销售 D、兼营非应税劳务 4、小规模纳税人的征收率为( A、6% B、4% C、17% D、10% )。

5、下列纳税人不属于一般纳税人(

)。

A、年应税销售未超过小规模纳税人标准的 企业 B、外商投资企业 C、个人 D、非企业性单位 E、不经常发生增值税应税行为的企业 6、纳税人销售自己使用过的固定资产,暂 免征收增值税应同时具备的条件是( )。 A、属于企业固定资产目录所列货物 B、企业按固定资产管理,并确已使用过的 货物 C、销售价格超过其原值的货物 D、游艇、摩托车和应征消费税的汽车 E、销售价格不超过其原值的货物 7、准予从销售税额中抵扣的进项税额是 ( )。 A、从销售方取得的增值税专用发票上注明 的增值税额 B、从海关取得的完税凭证上注明的增值税 额

C、外购固定资产增值税上注明的增值税额 D、向农业生产者购买的免税农业产品,或 者向小规模纳税人购买的农业产品按买价 和规定的扣除率计算的进项税额 E、外购货物所支付的运输费用以及销售货 物的运输费用,根据运费结算单据所列运费 金额按规定扣除率计算的进项税额 8、不得抵扣进项税额的固定资产是( )。 A、使用期限超过 1 年的机器、机械、运输 工具,以及其他与生产经营有关的设备、工 具、器具 B、单位价值在 800 元以上的生产经营设备 C、视同固定资产管理的低值易耗品 D、单位价值在 2 000 元以上,并且使用年 限超过 2 年的不属于生产经营主要设备的物 品 9、下列货物免征增值税的是( A、古旧图书 B、大中学校教材 C、避孕药品和用具 )。

D、外国政府、国际组织无偿援助的进品物 资和设备 10、在销售价格之外向购货方收取的下列费 用,并入销售额计算纳税的是( )。 A、手续费 B、销项税额 C、奖励费 D、包装费 11.下列各项中,应按税法规定计算征收增 值税的有( )。 A.典当业的死当物品销售 B.银行销售量金银的业务 C.邮政部门销售集邮商品 D.经营娱乐业向顾客收取的烟酒费、茶水 饮料费 12.下列纳税人,不属于增值税一般纳税人 的有( )。 A.年应税销售额款超过小规模纳税人标准 的商品零售企业

B.年应税销售额超过小规模纳税人标准的 个人、非企业性单位 C.不经常发生增值税行为的企业 D.专门销售免税物的企业 13.根据现行制度规定,自 1998 年 8 月 1 日起,下列货物销售行为中,其增值税征收 率由 6%调低至 4%的有( )。 A.寄售商店代销寄售物品 B.典当业销售死当物品 C.销售旧货 D.经有权机关批准的免税商店零售免税货 物 14.纳税人销售货物或提供应税劳务向购买 方收取的价外费用应并入销售额计算纳税。 但价外费用不包括( )。 A.向购买方收取的销项税额 B.受托加工应征消费税的消费品所代收代 缴的消费税 C.承运部门将运费发票开具给购买方并由 纳税人将该项发票转义给购买方的代垫运

费 D.承支部门将运费发票开具给纳税人,由 纳税人另开发标立竿见影购买方收取的代 垫运费 15.单位和个体经营者销售自己使用的除游 艇、摩托车和应征消费税的汽车以外的其他 属于货物的固定资产,暂免征收增值税。但 必须同时具备( )条件。 A.属于增值税应税项目所用固定资产 B.属于企业固定资产目录所列货手 C.企业按固定资产管理,并确已使用过的 货物 D.销售价格不超过其原值的货物 16.下列项目中,应视同销售计算增值税销 项税额或应纳税额的有( )。 A.将购进的货物无偿赠送给他人 B.将购进的货物分配给职工 C.将委托加工收回的货物用于本企业在建 工程 D.将自制的货物用于对外投资

17.一般纳税人外购货物(固定资产除外) 所支付的运输费用, 准予依照 7%的扣除率计 算进项税额抵扣。计算抵扣进项税额据点依 据的货物运费金额是指在运输单位开具的 货票上注明的( )。 A.运费 B.建设基金 C.装卸费 D.保险费 18.一般纳税人发生的下列项目中,应将其 已申报抵扣的进项税额从发生苦难肼项税 额中抵减出来的有( )。 A.在产品、产成品发生非正常损失 B.将自制货物用于本单位在建工程 C.将委托加工收回的货物用于个人消费 D.将购进货物用于集体福利设施 19.下列各项中,符合增值税暂行条例及其 实施细则规定的有( )。 A.一般纳税人外购固定资产所支付的运输

费用,不得计算进项税额抵扣 B.一般纳税人用于免税项目的购进货物或 者应税劳务,其支付的增值税税额不得作为 进项税额抵扣 C.一般纳税人进口固定资产从海关取得的 完税凭证上注明的增值税税额,不得从销项 税额中抵扣 D.一般纳税税人因进货退出或折让而收回 的增值税税额,应从发生进项退出或折让当 期的进项税额中扣减 20.下列各项中,免征增值税的有( )。 A.各类药品、医疗器械 B.向社会收购的古书和旧书 C.科学研究、科学试验和教学用的仪器、 设备 D.外国政府、国际组织无偿援助的进口物 资和设备 21、增值税一般纳税人购进货物或应税劳务 时其进项税额申报抵扣的时间是( )。 A、工业生产企业以购进货物并已验收入库

后 B、工业生产企业以购进货物并付款后 C、商业企业以购进货物并付款后 D、商业企业以购进货物并验收入库后 E、购进应税劳务以劳务费用支付后 22、下列企业出口货物能够给予免税并退税 的有( )。 A、有出口经营权的内资产生企业 B、外商投资企业自产货物的自营出口 C、外贸企业委托代理出口 D、1993 年 12 月 31 日以后设立的外商投资 企业自营出口或委托代理出口的自产货物 23 、 下 列 属 于 出 口 免 税 不 退 税 的 货 物 是 ( )。 A、来料加工复出口的货物 B、列入免税项目的避孕药品和工具 C、铜及铜基合金 D、国家计划内出口的卷烟及军品 24、下列进口货物税率为 13%的是( )。

A、粮食、食用粮食油 B、图书、报纸、杂志 C、钢铁及金属制品 D、家用电器 E、饲料、化肥、农药、农机、农膜 25、某增值税一般纳税人购货取得的下列专 用发票,不能作为抵扣进项税额凭证的有 ( )。 A、发票专用章与销售方名称不一致 B、专用发票只有抵扣联,发票联丢失 C、专用发票上加盖的是财务专用章 D、发票上加盖的是发票专用章 26、除经批准属于进料加工复出口贸易以 外,下列出口货物适用不免税也不退还增值 税的有( )。 A、原油 B、铜及铜基合金、白银 C、天然牛黄、麝香 D.糖

27、下列各项中,符合增值税暂行条例及其 实施细则的有( )。 A、采取托收承付和委托银行收款方式销售 货物的,其纳税义务发生时间为发出货物并 办妥托收手续的当天 B、采取赊销和分期收款方式销售货物的, 其纳税义务发生时间为合同约定的收款日 期 C、采用预收货款方式销售货物的,其纳税 义务发生时间为收到预收款的当天 D、委托其他单位代销货物的,其纳税义务 发生时间为货物发出的当天 28、按照规定,一般纳税人有下列( )情 形之一者,不得领购使用增值税专用发票 A、会计核算不健全者 B、不能向税务机关准确提供增值税销项税 额、进项税额、应纳税款数据及其他有关资 料者 C、未按规定领购、使用、保管专用发票, 经税务机关责令限期改正面仍未改正者 D、销售的货物全部属于免税项目者

29、 根据国家税务总局的规定, 1995 年 7 自 月 1 日起,工商企业将( )直接销售给使 用单位的,不再开具专用发票,改用普通发 票。 A、劳保专用物品 B、办公用各种消耗材料 C、机车、汽车、轮船、锅炉等大型机械 D、电子设备 30、除购进免税农业产品和自营进口货物 外,一般纳税人购进应税项目有下列( ) 情形之一的,不得抵扣进项税额 A、未从销售方面取得增值税专用发票 B、只取得专用发票的记账联或只取得抵扣 联 C、专用发票的开具时限与规定不符 D、税款抵扣联未按税务机关的要求装订成 册 三、判断题

1、增值税是对在我国境内销售货物或者提 供加工、修理修配劳务,以及进口货物的单 位和个人,就其中取得的货物或应税劳务销 售额以及进口货物金额计算税款,并实行税 款抵扣制的一种流转税。( ) 2、应纳税增值税税款的计算是从事货物销 售以及提供应税劳务的纳税人,要根据货物 或应税劳务销售额,按照规定的税率计算税 款,然后从中扣除上一道环节已纳增值税 款,其余额即为纳税人应缴纳的增值税税 款。( ) 3、增值税专用发票填列时要分别注明增值 税税款和不含增值税的价格。货物品种或劳 务项目多,可在增值税专用发票后附列增值 税销货清单。( ) 4、某企业(为增值税一般纳税人)会计甲, 在处理企业自产货物的捐赠业务时,认为没 有收到销货款,可以不需计入销售额征税。 ( )

5、某增值税一般纳税人改善职工福利,采 购了副食品一批,并向销售方索取了增值税 专用发票,将进项税额进了抵扣。( ) 6、小规模纳税人销售货物或者应税劳务时, 除商业企业小规模纳税人外,其征收率为 6%。( ) 7、对于购买方支付的运费,因对交通运输 企业课征的是营业税,可按所付运费的发票 价格和 10%的扣除率计算其可抵扣销项税额 的进项税额。( ) 8、在增值税的征收管理上,一般纳税人与 小规模纳税人的主要区别是:一般纳税人有 取得使用增值税专用发票的权利,而小规模 纳税人只能使用普通发票;一般纳税人是按 企业的增值税额依 17%或 13%的税率征收增 值税的,而小规模纳税人是以销售额依 6% (或 4%) 的征收率计算增值税的; 一般纳税 人所交纳的税款在下一个流通环节可以进

行抵扣,是价外税。(



9、销售额和折扣额在同一张发票上分别注 明的,可按折扣后的余额作为销售额计算如 何处理,均不得从销售额中减除折扣额。 ( ) 10、增值税一般纳税人期初存货已征税款, 从 1995 年起 5 年内实行按比例分期抵扣的 办法。每年的抵扣比例为增值税一般纳税人 1995 年年初期初存货已征税款余额的 20%。 ( ) 11、增值税一般纳税从在抵扣期初存货已征 税款时,可自行确定抵扣比例和期限,计算 本期抵扣税额。( ) 12、外商投资企业期初存货已征税款抵扣从 1994 年起到 1998 年底止,内资企业期初存 货已征税款抵扣从 1995 年到 1999 年底止。 ( )

13、 1999 年 7 月 1 日起把出口退税分为四档, 分别是 17%、15%、13%、5%。( ) 14、为了鼓励购货方及早偿还货款,而给予 购货方的货款折扣可以从货物销售额中减 除。( ) 15、采取还本销售方式销售货物,其销售额 就是货物的销售价格,不得从销售额中减除 还本支出。( ) 16、在保税区,国内企业报关销售给外商投 资企业, 外商投资企业以 “来料加工” “进 、 料加工”报关购进的货物不予退税。( ) 17、1996 年 1 月 1 日起,企业使用 10 万元 版专用发票,其填开的销售金额必须达到所 限面额的最高一位,否则,按照未按规定填 开专用发票处理,其抵扣联不得作为扣税凭 证。( ) 18、一般纳税人采取以物易物方式销售应税

货物,应按发出的货物核算销售额并计算销 售税额,按收到的货物核算购货额并计算抵 扣进项税额。如果收到的货物但未取得法定 扣税凭证,或虽到得扣税凭证但企业将收到 的货物用作固定资产或用于非应税项目、免 税项目、集体福利或个人消费等方面的,则 不得计算抵扣进项税额。( ) 19、纳税人销售货物价格明显偏低而无正当 理由,或视同销售货物而无销售额的,税务 机关有权按规定的顺序确定销售额。其确定 顺序是:按纳税人当月同类货物的*均销售 价格确定;按纳税人最*时期同类货物的* 均销售价格确定;按组成计税价格确定。 ( ) 20、纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳 务,应当分别核算不同税率货物或者应税劳 务的销售额,未分别核算销售额的,从高适 用税率。( ) 21.企业租凭或承包给他人经营的,仍以原

出租或发包企业为增值税的纳税人。(



22.境外的单位或个人在境内销售应税劳务 而在境内未设有经营机构的,其增值税应纳 税款一律由购买者代扣代缴。( ) 23.对增值税一般纳税人因销售货物向购买 方收取的价外费用和逾期包装物押金,在征 税时,一律视为含税收入,将其换算为不含 税收入后并入销售额,据以计税。( ) 24.纳税人采取折扣方式销售货物的,如果 销售额和折旧额在同一张发票上分别注明 的,可按折扣后的余额作为销售额计算增值 税;如果将折扣额另开发票,不论其在财务 上如何处理,均不得从销售额中减除折扣 额。( ) 25.纳税人为鼓励购货方及早偿还货款,协 议许诺给予购货方的销售折扣,可以从销售 额中减除,扣减折扣发生期的销项税额。 ( )

26.一般纳税人购买或销售免税货物所发生 的运输费用,可以根据运输部门开具的运费 结算单据所列运费金额, 依照 7%原扣除率计 算进项税额抵扣。( ) 27.专门从事废旧物资经营的一般纳税人收 购废旧物资,不能取得增值税专用发票的, 准予根据主管税务机关批准使用的收购凭 证上注明的收购金额,依照 10%的扣除率计 算抵扣进项税额。( ) 28.增值税一般纳税人发生的混合销售行为 或兼若非应税劳务行为被确定为一并征收 增值税的,其销售额应是货物与非应税劳务 的销售额的合计,但混合销售行为或兼营行 为涉及的非应税劳务所耗用的购进货物的 进项税额,不得从销项税额中抵扣。( ) 29.一般纳税人将自制货物用于本单位在建 工程、集体福利或个人消费的,应视同销售 货物计算销售税额;同时,应将用于上述项

目的自制货物所耗用的购进货物的划项税 额,从发生期进项税额中抵减出来。( ) 30.对于一般纳税人进货退出或折让而不扣 减当期进项税额,造成不纳税或少纳税的, 都将被认定是偷税行为,并按偷税予以处 罚。( )




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